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中国银行徐珺:中国保理蓄力再发

发布时间:2018-9-15 09:51作者:白沙 阅读:3635 评论: 0来自: 中国外汇

导语:作者:徐珺 中国银行江苏省分行贸易金融部副总经理,国际商会银行委员会执委会委员,国际商会市场情报专家工作组成员,国际商会全球贸易金融调查报告编委会成员,中国国际商会银行委员会翻译专家组组长、福费廷保理 ...


(二)保理相关法律欠健全

目前,我国尚无专门针对保理业务的法律,相关法律条文散见在《合同法》《物权法》《民法通则》《民事诉讼法》《担保法》等法律中。尽管相关部委、地方政府以及保理行业的自律组织已出台了一些部门规章、地方法规、行业自律规范用于规范保理业务的发展,但不足以解决保理纠纷中的一些核心法律问题,如保理业务范畴、应收账款转让通知的明确效力界定、应收账款转让登记的平台和形式的法律效力等。

2014年以来,保理欺诈、信用风险等保理纠纷司法案件数量逐年增加,涉案金额巨大,尤其在保理业务集中的江、浙、沪、粤、深圳等地。由于没有统一的保理纠纷司法解释,各地法院在裁决时也呈现差异性,更有地方法院因为不理解保理业务实质,做出了违背保理基础常识的错误裁决。

(三)保理业务相关信息建设欠完善

在客户尽职调查及贸易背景核查方面,保理商面临诸多挑战。目前,中国保理商饱受全国性保理业务信息交换共享平台缺失的困扰,保理商的物流、信息流(包括增值税发票等)核查途径有限。尤其是,在不法企业保理融资后又注销增值税发票的情况下,税务系统对已融资的发票注销无限制性措施,而保理商又无法事先获取税务系统平台的相关提示,造成此种骗取保理融资的风险事件频发。

在应收账款转让登记方面,目前,银保监会未对银行保理应收账款转让登记做强制性要求,而商务部则要求商业保理在商务部“商业保理业务信息系统”中登记。实务中,为防范重复融资风险,不少银行办理保理业务时在人民银行征信中心的“动产融资统一登记平台”(中登网)对应收账款进行查询及转让登记。鉴于两类保理主体应收账款转让的登记系统不同,强制性登记要求不同,存在重复融资等风险隐患。此外,因应收账款转让登记的法律效力尚未明确,有些地方法院在裁决中认定,即便债权转让在央行登记系统中登记了也不能免除《合同法》规定的债权转让通知义务。

(四)保理业务结构发展不均衡

首先,目前我国保理业务以单保理业务为主。由于国外进口保理商佣金高、流程复杂、覆盖率低、额度核定不理想等因素,出口双保理业务占比较低。由于国内信用体系不完善,我国保理商也未能建立适应保理机制的买方风险控制体系,买方国内保理业务占比也较低。

其次,我国保理业务以有追索权保理为主,FCI成员则以无追索权保理为主。究其原因,一方面,国内多数企业的供应链管理理念仍落后于发达国家企业,核心企业买方很少愿意对其上游供应商提供信用支持,诸如无追索权的“反向保理”等产品未能像北美等地区那样形成规模效应;另一方面,采取信用保险或国内双保理等方式办理无追索权保理的成本较高。我国有追索权银行出口保理业务约占国际保理业务的78%,有追索权国内卖方保理占国内保理比重约为62%,商业保理公司则几乎都从事有追索权的融资类国内保理业务(占比99.9%以上)。有追索权保理业务可相对降低保理商风险,却无法充分体现保理业务的独特比较优势。

最后,国内保理业务占比偏高。全球国内保理业务约为国际保理业务量的4倍,我国则为5倍。2017年,中国国内保理业务量2.55万亿元,国际保理业务为0.49万亿元。根据《世界保理年鉴(2017)》,虽然多数国家的保理市场由国内保理业务推动,但全球三分之一国家的国际保理业务已成为保理公司收入快速增长的来源,其增速超过国内保理业务,且国际保理业务的增长均来源于出口保理业务量的增加。我国的保理结构直接影响了保理商的收入增长。

(五)商业保理业务监管尚需规范

我国商业保理业务的发展颇具潜力。近年来,商业保理业务在行业自律机制及监管机构的行业规范、人才培养等方面均有建树,然而,仍面临诸多困境,包括资金规模、各地监管政策不一、财税外汇政策不配套、产品创新过度、融资渠道受限、风险控制难度大、竞争无序及人才匮乏等。因此,完善的制度规范将有助于商业保理的可持续发展。

我国商业保理公司数量多,但空壳现象也多,实际开办保理业务的企业占比不到20%。据《中国商业保理行业发展报告(2017)》统计,截至2017年12月31日,8261个注册商业保理公司中,实际开业的约1600家。商业保理公司准入门槛过低、监管有限以及过快增长都积聚了经营风险,近年来,商业保理司法纠纷案例频发即为例证。这些均不利于商业保理业务的健康发展。

以往银行保理业务与商业保理业务由银监会和商务部分别主管,存在较大差异,尤其在业务定义、业务分类、未来应收账款、转让登记及征信报送等方面。2018年4月20日起,对商业保理公司的经营和监管规则的职责由商务部划给银保监会,这有益于保持保理规范的一致性,防范保理行业系统性风险。但是,目前银保监会关于商业保理业务的相关政策尚未出台,商业保理业务在执行层面存在诸多不确定性,亟需尽快出台监管政策,避免混乱。

此外,“营改增”后,相关税务政策也未对商业保理行业做出明确的税目划分,导致商业保理行业面临被重复征税的问题,行业税赋水平提高。


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